จ้างงานแบบไหนหักภาษี ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์ และใครมีหน้าที่หัก

สัญญาจ้างพัฒนาโปรแกรมบัญชี

ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ของค่าจ้างแต่ละงวด (ค่าจ้างทำของ ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528) และนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป · ผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและออกใบกำกับภาษีทุกงวด ค่าจ้างในสัญญาเขียนไว้ว่ายังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 490 บาท

สัญญาจ้างนายหน้า Affiliate (แนะนำสินค้ารับค่าบำเหน็จ)

• ค่าบำเหน็จนายหน้าเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(2) ไม่ใช่ค่าจ้างทำของ — ผู้จ่ายที่เป็นนิติบุคคลจ่ายให้ นิติบุคคล ในประเทศไทย หักภาษี ณ ที่จ่าย ร้อยละ 3 (คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528 ข้อ 3/1)
• จ่ายให้ บุคคลธรรมดา ค่าบำเหน็จตาม ม.40(2) ผู้จ่ายมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามหลักเกณฑ์ของประมวลรัษฎากรว่าด้วยการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งคิดจากฐานเงินได้ทั้งปี ไม่ใช่อัตราคงที่ร้อยละ 3 — ให้ตรวจกับผู้ทำบัญชีหรือสรรพากรพื้นที่ก่อนจ่ายงวดแรก
• ต้องออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้นายหน้าทุกครั้ง และนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป · หักเมื่อยอดจ่ายตามสัญญารายหนึ่ง ๆ ตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป แม้แบ่งจ่ายหลายครั้ง
• นายหน้าที่มีรายรับเกินเกณฑ์จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องจด VAT เรียกเก็บและออกใบกำกับภาษี — ผู้ประกอบการควรตรวจว่าค่าบำเหน็จในสัญญารวม VAT แล้วหรือยัง
• เงินที่หักคืน (clawback) ตามข้อ 6.2 ควรออกเอกสารปรับปรุงให้ตรงกับใบกำกับภาษีและหนังสือรับรองการหักภาษีของรอบเดิม

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาตั้งตัวแทน (มอบหมายให้ทำการแทน มีค่าตอบแทน)

ค่าตอบแทนตัวแทนเป็นเงินได้ของตัวแทน ถ้าตัวการเป็นนิติบุคคล โดยทั่วไปต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและออกหนังสือรับรองการหักภาษี (ตัวแทนที่เป็นนิติบุคคลโดยทั่วไปหักร้อยละ 3 ตัวแทนที่เป็นบุคคลธรรมดาคำนวณตามอัตราที่กฎหมายกำหนด ให้ตรวจกับกรมสรรพากร) ตัวการที่เป็นบุคคลธรรมดาโดยทั่วไปไม่มีหน้าที่หัก ตัวแทนที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษี

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาเช่าที่ดินทำเกษตร

ค่าเช่าเป็นเงินได้ของผู้ให้เช่าตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(5) ผู้เช่าที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคลหักร้อยละ 5 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 6 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างของที่ดินที่ใช้ทำเกษตรมีอัตราและข้อยกเว้นเฉพาะ ให้ตรวจกับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นที่ที่ดินตั้งอยู่

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาซื้อขายผลผลิตเกษตรล่วงหน้า

การหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าซื้อพืชผลทางการเกษตรต้องตรวจก่อนลงนาม ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(8) และคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 9 มีหลักเกณฑ์การหักภาษีเมื่อผู้ซื้อที่เป็นนิติบุคคลซื้อพืชผลทางการเกษตรบางชนิด ให้ตรวจชนิดผลผลิตและอัตราที่ใช้กับสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากรก่อนลงนาม การขายพืชผลทางการเกษตรที่ยังไม่แปรรูปโดยทั่วไปได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ตรวจกับสรรพากรพื้นที่

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างพัฒนา Chatbot หรือระบบ AI

ค่าจ้างพัฒนาระบบเป็นการรับจ้างทำของ ผู้ว่าจ้างที่เป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 และนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ผู้พัฒนา

รายการ	ประเภทเงินได้	หัก ณ ที่จ่าย
ค่าจ้างพัฒนาระบบ	จ้างทำของ	3% (ข้อ 8)
ค่าดูแลรายเดือนหลังส่งมอบ	ค่าบริการ ม.40(8)	3% (ข้อ 12/1)
ค่าอนุญาตใช้ซอฟต์แวร์หรือเครื่องมือของผู้พัฒนา	ค่าสิทธิ ม.40(3)	3% (ข้อ 3/2)
ค่าใช้งานโมเดลและคลาวด์ที่สำรองจ่ายแทน	ไม่ใช่รายได้ของผู้พัฒนา	ไม่หัก

ถ้าจ่ายค่าโมเดลหรือค่าคลาวด์ตรงไปยังผู้ให้บริการต่างประเทศ มีกฎอีกชุดหนึ่ง ทั้งการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับเงินได้ที่จ่ายไปต่างประเทศกับอนุสัญญาภาษีซ้อน และการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ประกอบการต่างประเทศ ให้ตรวจกับผู้ทำบัญชีก่อนจ่ายรอบแรก เพราะเป็นรายการที่เกิดทุกเดือนและย้อนแก้ยาก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาตรวจสอบหรือกำกับการใช้ AI ในองค์กรขนาดเล็ก

ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 490 บาท

สัญญาจ้างซ่อมแซมและบำรุงรักษาเครื่องปรับอากาศ

• ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าบริการร้อยละ 3 (คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528) · ค่าอะไหล่/น้ำยาที่ออกใบกำกับแยกเป็นค่าสินค้า ไม่ต้องหัก — ขอให้ผู้รับจ้างแยกรายการในใบแจ้งหนี้

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างเชื่อมต่อ API

ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลและจ่ายค่าจ้างทำของแก่ผู้รับที่เข้าเงื่อนไข หักภาษี ณ ที่จ่ายอัตราปกติร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 จากค่าจ้างก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทแม้แบ่งจ่ายต่ำกว่านั้นตามข้อ 12/7 ออกหนังสือรับรองและนำส่งตามกำหนด ตรวจอัตราปัจจุบันก่อนจ่าย ค่า API ที่ผู้ว่าจ้างชำระตรงไม่ใช่รายได้ผู้รับจ้าง ส่วนเงินสำรองจ่ายต้องแยกเอกสารหลักฐานและตรวจการปฏิบัติทางภาษีตามผู้รับเงินกับลักษณะรายการจริง

ผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเรียกเก็บภาษีตามอัตราปัจจุบันและออกใบกำกับภาษีเมื่อเกิดความรับผิดตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86 เมื่อชำระค่า API ให้ผู้ให้บริการต่างประเทศต้องตรวจภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการข้ามแดนตามข้อเท็จจริง ไม่สมมติว่าเป็นค่าบริการในประเทศ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างออกแบบสถาปัตยกรรมและวิศวกรรม

ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ถ้าผู้ออกแบบเป็นสถาปนิกหรือวิศวกรบุคคลธรรมดา ค่าจ้างเป็นเงินได้จากวิชาชีพอิสระตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(6) หักตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 7 ถ้าผู้ออกแบบเป็นบริษัท หักตามข้อ 8 ผู้ออกแบบที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามมาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างเขียนบทความ

เมื่อผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคลและจ่ายค่าจ้างทำของหรือค่าบริการที่เข้าเงื่อนไข ให้ตรวจการหักภาษี ณ ที่จ่ายอัตราปกติร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 และออกหนังสือรับรองให้ผู้รับจ้าง ตรวจอัตราและประเภทเงินได้ตามข้อเท็จจริงก่อนจ่าย

ผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามกฎหมาย ผู้ว่าจ้างควรระบุในใบสั่งจ้างว่าค่าจ้าง … รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือไม่ และเก็บหลักฐานการชำระกับใบหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ตรงกัน

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 149 บาท

สัญญาจ้างผู้สอบบัญชี

• ค่าสอบบัญชีเป็นค่าวิชาชีพอิสระ (ม.40(6)) — ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย 3% ทั้งกรณีผู้รับจ้างเป็นบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล · VAT 7% ถ้าผู้รับจ้างจด VAT · ค่าเดินทางที่เบิกตามจริงตามใบเสร็จในนามผู้ว่าจ้าง ไม่หัก ณ ที่จ่าย

• 2 ฉบับ · พยาน 2 คน · ผู้รับจ้างติดอากร 1/1,000 · แนบมติที่ประชุมผู้ถือหุ้นแต่งตั้ง · ตกลงวันส่งงบ/เอกสาร (client_data_days) ให้ทันประชุมผู้ถือหุ้นภายใน 4 เดือน · ผู้ว่าจ้างหัก ณ ที่จ่าย 3% ทุกงวด

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างทำระบบ Automation

ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 จากค่าจ้างก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป แม้จะแบ่งจ่ายงวดละน้อยกว่านั้นตามข้อ 12/7 ให้ตรวจอัตราปัจจุบันก่อนจ่าย ผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

ค่าสมาชิก Zapier, Make, n8n Cloud หรือเครื่องมือต่างประเทศอื่นที่ผู้ว่าจ้างจ่ายเอง ไม่ใช่รายได้ของผู้รับจ้าง แต่ผู้ว่าจ้างต้องตรวจภาษีการจ่ายเงินไปต่างประเทศและภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการจากต่างประเทศเอง เรื่องนี้ถูกมองข้ามบ่อยที่สุดในงานประเภทนี้

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาซื้อขายสินค้าระหว่างธุรกิจ (SME)

สิ่งที่ต้องดูคือ ใบรับ ตามลักษณะ 28 ใบรับที่ต้องปิดอากรมีเฉพาะสามกรณี คือใบรับรางวัลสลากกินแบ่ง ใบรับจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียน และใบรับจากการขายหรือโอนกรรมสิทธิ์ ยานพาหนะที่จดทะเบียน ในอัตรา 1 บาทต่อทุก 200 บาท ผู้ออกใบรับเป็นผู้เสียและขีดฆ่า ดังนั้นถ้าสินค้าที่ซื้อขายเป็นรถยนต์ รถจักรยานยนต์ หรือยานพาหนะที่ต้องจดทะเบียน ใบรับเงินต้องปิดอากร แต่ถ้าผู้ขายจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและเงินนั้นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้ว ใบรับนั้นได้รับยกเว้นไม่ต้องปิดอากร

การซื้อขายสินค้าไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้ซื้อที่เป็นนิติบุคคลไม่ต้องหัก 3% เหมือนค่าบริการ เพราะคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 ใช้กับ การให้บริการ ซึ่งนิยามไว้ว่า "การกระทำใด ๆ อันอาจหาประโยชน์อันมีมูลค่าซึ่งมิใช่การขายสินค้า" — จุดนี้คนทำบัญชีพลาดกันบ่อยเพราะเห็นคู่สัญญาเป็นนิติบุคคลแล้วหักไว้ก่อน ถ้าหักไปโดยไม่มีหน้าที่ ผู้ขายต้องไปขอคืน

ภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ขายที่จดทะเบียนต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อส่งมอบสินค้าตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78 และ 86 ข้อ 2.1 มีสวิตช์ให้เลือกว่าราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือยัง — เลือกให้ตรงกับใบเสนอราคาที่คุยกันไว้ เพราะราคาเดียวกันต่างกัน 7% คือกำไรทั้งก้อนของดีลเล็ก ๆ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาให้บริการเสริมความงามแบบคอร์ส

ผู้รับบริการที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้ให้บริการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเรียกเก็บและออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86 สำหรับคลินิกที่เป็นสถานพยาบาล บริการรักษาพยาบาลบางประเภทได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่บริการเพื่อความงามโดยทั่วไปไม่ได้รับยกเว้น ให้ตรวจกับผู้ทำบัญชี

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาให้ใช้พื้นที่ติดตั้งป้ายโฆษณา

• ผู้ใช้พื้นที่นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายค่าเช่า 5% · ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ไม่มี VAT (ถ้าจัดเป็น «บริการให้ใช้พื้นที่» มี VAT — เขียนให้ตรงกับที่ตกลง)
• ภาษีป้าย: ผู้ใช้พื้นที่ (เจ้าของป้าย) เสีย ยื่นแบบภายในมีนาคมทุกปี — ป้ายจอ LED เสียอัตราสูงกว่าป้ายนิ่ง
• เจ้าของพื้นที่บุคคลธรรมดา: ค่าตอบแทนเป็นเงินได้ ม.40(5) · ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เจ้าของพื้นที่เสีย

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจัดพิมพ์หนังสือหรือ E-book

ค่าลิขสิทธิ์และเงินล่วงหน้าค่าลิขสิทธิ์เป็นเงินได้ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(3) สำนักพิมพ์ที่เป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 3/2 ทั้งเงินล่วงหน้าและค่าลิขสิทธิ์รายงวด และนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ผู้เขียน

• เงินได้ประเภทค่าลิขสิทธิ์มีวิธีหักค่าใช้จ่ายต่างจากเงินได้จากการรับจ้าง ผู้เขียนควรตรวจกับผู้ทำบัญชีตอนยื่นแบบ
• การอนุญาตให้ใช้สิทธิเป็นการให้บริการในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผู้เขียนจดทะเบียน VAT ต้องเรียกเก็บและออกใบกำกับภาษี
• หนังสือที่ผู้เขียนซื้อไปเองในราคาส่วนลดตามข้อ 3.4 ไม่ใช่ค่าลิขสิทธิ์ เป็นการซื้อขายสินค้าคนละรายการ และไม่นำมาคำนวณค่าลิขสิทธิ์ตามข้อ 3.4
• ถ้ามีการจ้างผู้เขียนเขียนเพิ่มเติมหรือไปออกงานประชาสัมพันธ์ ส่วนนั้นเป็นค่าบริการหักตามข้อ 12/1 ให้แยกบรรทัดในเอกสาร

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาเข้าร่วมแพลตฟอร์มจองบริการ

ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มเป็นค่าบริการตามมาตรา 40(8) ถ้าผู้ประกอบการเป็นนิติบุคคลและหักจากยอดที่รับไว้แทนตามข้อ 7.1 ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 และผู้ให้บริการแพลตฟอร์มที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีค่าธรรมเนียม

ยอดค่าบริการที่ลูกค้าจ่ายเป็นรายได้ของผู้ประกอบการ ไม่ใช่รายได้ของแพลตฟอร์ม ถ้าบริการที่จองเป็นการให้เช่าที่พักอาศัย ให้ตรวจว่าเข้าข่ายได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์หรือไม่ แต่ค่าบริการเสริมอื่นที่ขายผ่านระบบเดียวกัน เช่น อาหารเช้าหรือสปา ไม่ได้รับยกเว้นและต้องแยกคำนวณ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างทำบัญชี

• ค่าจ้างไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษี ซึ่งเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ก็ได้
• การบัญชีเป็นวิชาชีพอิสระตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(6) ผู้ว่าจ้างที่เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 7 เมื่อจ่ายตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป และนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์อาจได้ขยายเวลา ให้ตรวจประกาศปัจจุบัน)
• เงินภาษีต้นเป็นของผู้ว่าจ้างเสมอ สัญญานี้แบ่งเฉพาะเงินเพิ่ม เบี้ยปรับ และค่าปรับตามข้อ 8 ต่อหน่วยงานของรัฐ ผู้ว่าจ้างยังเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีและถูกเรียกเก็บก่อน แล้วจึงไล่เบี้ยเอากับผู้รับจ้างตามข้อ 8.1 ภายหลัง

กำหนดยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และเงินสมทบประกันสังคม อยู่ในช่วงกลางเดือนถัดไป และการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์มักได้ขยายเวลาออกไป ให้ตรวจวันที่ของปีนั้นกับกรมสรรพากรและสำนักงานประกันสังคม แล้วตั้งวันส่งเอกสาร (วันที่ …) และวันส่งงาน (วันที่ …) ให้มีเวลาพอก่อนกำหนดยื่น

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญา Brand Ambassador

แยกค่าบริการส่วนบุคคล การผลิตชิ้นงาน และค่าพื้นที่หรือการเผยแพร่โฆษณาในใบแจ้งหนี้ เพราะค่าบริการโดยทั่วไปอาจถูกหัก ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ตาม ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 ส่วนค่าโฆษณาอาจเข้าข้อ 10 อัตราร้อยละ 2 ตรวจลักษณะจริงและอัตราปัจจุบันก่อนจ่าย หากผู้รับจ้างจด VAT ให้เรียกเก็บและออกใบกำกับภาษีตามกฎหมาย

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาร่วมแคมเปญระหว่างแบรนด์

• รางวัลจากการประกวด การแข่งขัน การชิงโชค หรือการอื่นทำนองเดียวกัน ผู้จ่ายต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ร้อยละ 5 ของมูลค่ารางวัล ตามคำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528 ข้อ 9(1) — ข้อนี้ผูกกับ ผู้จ่ายทุกประเภท รวมทั้งบุคคลธรรมดาและคณะบุคคล ไม่ใช่เฉพาะบริษัท และหักจากผู้รับรางวัลที่เป็นลูกค้าทั่วไปด้วย
• รางวัล ส่วนลด หรือประโยชน์จากการส่งเสริมการขาย ที่บริษัทจ่ายให้คู่ค้า หักร้อยละ 3 ตามข้อ 12/2 แต่ข้อนี้ไม่ใช้กับการให้แก่ผู้บริโภค หรือผู้ประกอบการที่เอาไปใช้ในกิจการตนเองโดยไม่ได้ขายต่อ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาก่อสร้างอาคารยกกรรมสิทธิ์ให้เจ้าของที่ดินแลกสิทธิการเช่า

• ผู้ลงทุนที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าเช่าร้อยละ 5 ทุกครั้งที่จ่าย และออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้เจ้าของที่ดิน (ท.ป.4/2528) · ค่าเช่าในข้อ 6.2 เป็นยอดก่อนหักภาษี ณ ที่จ่าย
• ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
• มูลค่าอาคารที่เจ้าของที่ดินได้รับโดยไม่ต้องจ่ายเงิน ถือเป็นเงินได้จากการให้เช่าของเจ้าของที่ดิน (ประมวลรัษฎากร ม.40(5)) ตามแนวปฏิบัติของกรมสรรพากรให้เฉลี่ยรับรู้เป็นเงินได้ตลอดอายุการเช่า ส่วนผู้ลงทุนที่เป็นนิติบุคคลตัดค่าก่อสร้างเป็นค่าใช้จ่ายตามอายุการเช่า — วางแผนภาษีก่อนลงนาม
• ต้องตรวจกับผู้สอบบัญชีหรือสรรพากรพื้นที่: ผู้ลงทุนที่เป็นนิติบุคคลอาจต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากมูลค่าอาคารที่ถือเป็นค่าเช่า และการยกอาคารให้อาจมีภาระภาษีธุรกิจเฉพาะหรือภาษีมูลค่าเพิ่มในบางกรณี — ถามก่อนลงนามเพื่อไม่ให้มีภาษีค้างทีหลัง
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะสูงขึ้นเมื่อมีอาคาร ข้อ 6.3 ให้ผู้ลงทุนเป็นผู้จ่าย ขอให้เจ้าของที่ดินส่งใบแจ้งประเมินให้ทันทีที่ได้รับข้อ 6.3 ให้เจ้าของที่ดินเป็นผู้จ่ายเอง ควรคิดรวมไว้ในค่าเช่าตั้งแต่ต้น

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 490 บาท

สัญญาจ้างทำความสะอาดอาคารและสถานที่

• ค่าบริการทำความสะอาดมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ถ้าผู้รับจ้างจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม — ตรวจช่อง «รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว» ให้ตรงกับใบเสนอราคา
• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคล (รวมนิติบุคคลอาคารชุด) หักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 เมื่อจ่ายตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป และนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8)

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาเช่าอาคารทั้งหลัง (ตึกแถว / อาคารพาณิชย์)

• VAT (ข้อ 5.5): ค่าเช่าอาคารไม่มี VAT แต่ค่าบริการ (ส่วนกลาง แอร์นอกเวลา) ต้องบวก VAT เฉพาะเมื่อผู้ให้เช่าจดทะเบียน VAT — ขอใบกำกับภาษีแยกจากใบเสร็จค่าเช่า
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: อาคารพาณิชย์ที่ให้เช่าเสียอัตรา «อื่น ๆ» เจ้าของเป็นผู้เสียตามกฎหมาย — แบบนี้ให้เลือกว่าผู้เช่าจ่ายแทน
• ผู้เช่านิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายค่าเช่า 5% · ค่าบริการส่วนกลางหัก 3% · ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ไม่มี VAT แต่ค่าบริการมี VAT ถ้าผู้ให้เช่าจด — แยกใบเสร็จ
• ผู้ให้เช่าบุคคลธรรมดา: ค่าเช่าเป็นเงินได้ ม.40(5) หักเหมา 30% (อาคาร)

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาเช่าพื้นที่ในอาคาร

• ผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าเช่าร้อยละ 5 และออกหนังสือรับรองให้ผู้ให้เช่า · ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ค่าไฟฟ้า/น้ำที่ผู้ให้เช่าเรียกเก็บต่อ ให้ตรวจเรื่องภาษีกับผู้ทำบัญชี
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นของผู้ให้เช่า (ข้อ 6)

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างติดตั้งครัวหรือ Built-in

ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปตามข้อ 12/7การจ่ายค่าสินค้าไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ถ้าใบแจ้งหนี้แยกค่าติดตั้งเป็นค่าบริการ ส่วนนั้นหักร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 ให้ตรวจการแยกบรรทัดในใบแจ้งหนี้ ผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เพราะผู้ว่าจ้างเป็นผู้บริโภคที่ใช้อาคารอยู่อาศัย งานนี้อยู่ในนิยาม "ต่อเติม" ของประกาศคณะกรรมการว่าด้วยสัญญา เรื่อง ให้ธุรกิจการให้บริการต่อเติมอาคารเพื่อการอยู่อาศัยเป็นธุรกิจที่ควบคุมรายการในหลักฐานการรับเงิน พ.ศ. 2566 ซึ่งนิยามคำว่าต่อเติมไว้กว้างถึงการดัดแปลง แก้ไข ซ่อมแซม และปรับปรุงอาคาร (ข้อ 2) ผู้รับจ้างต้องส่งมอบหลักฐานการรับเงินให้ผู้ว่าจ้างทันทีทุกครั้งที่รับเงินไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน (ข้อ 4) ตัวอักษรไม่เล็กกว่าสองมิลลิเมตร และต้องมีรายการครบตามข้อ 3 ดังนี้ผู้ว่าจ้างเป็นผู้ประกอบธุรกิจ ประกาศ สคบ. 2566 เรื่องหลักฐานการรับเงินงานต่อเติมอาคารจึงไม่บังคับ แต่หลักฐานที่มีรายการตามข้างล่างนี้เป็นหลักฐานที่ดีที่สุดเมื่อเกิดข้อพิพาท และผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีด้วยอยู่แล้ว

รายการที่ต้องมี	ข้อมูลจากสัญญานี้
ชื่อ ที่อยู่ โทรศัพท์ และเลขประจำตัวประชาชนของผู้รับจ้าง หรือเลขทะเบียนนิติบุคคล	ตามหน้าแรกของสัญญา
ชื่อผู้มีอำนาจออกหลักฐานการรับเงิน	ระบุชื่อบุคคลที่ลงนาม
ชื่อ ที่อยู่ และโทรศัพท์ของผู้ว่าจ้าง	ตามหน้าแรกของสัญญา
วันเริ่มและวันสิ้นสุดงาน	เริ่ม … ระยะเวลา … วัน
วันที่รับเงิน และงวดงานที่รับเงิน	ระบุงวดตามข้อ 7.1
งวดงานกับการชำระเงินที่ได้สัดส่วนกัน	…
การจัดหาวัสดุ ราคาวัสดุ ชนิด ปริมาณ ขนาด คุณภาพ และราคาทั้งหมดรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม	ตามบัญชีปริมาณงาน ราคาทั้งหมด …
ระยะเวลาหรือเงื่อนไขการรับประกัน	ตามข้อรับประกันในสัญญา
อัตราค่าปรับรายวัน	วันละ …
ชื่อนามสกุลตัวบรรจง ลายมือชื่อผู้รับจ้างหรือผู้มีอำนาจ และลายมือชื่อผู้รับเงิน	ลงนามทุกฉบับ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาเช่าร้านค้าขายอาหาร (โรงอาหารในสถานประกอบการ)

• ถ้าผู้เช่าเป็นนิติบุคคล ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าเช่าร้อยละ 5 ทุกครั้งที่จ่ายตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป และนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ท.ป.4/2528 ข้อ 6) ผู้เช่าที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หัก
• ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าผู้ให้เช่าเก็บค่าไฟฟ้าหรือค่าบริการโดยบวกกำไร ส่วนนั้นอาจอยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้แยกใบแจ้งหนี้ค่าเช่ากับค่าน้ำไฟออกจากกัน
• ผู้เช่านำรายได้จากการขายอาหารไปยื่นภาษีเงินได้เอง ถ้ารับเงินผ่านบัตรพนักงานหรือสแกนจ่าย ยอดเงินจะปรากฏในบัญชีธนาคาร ให้เก็บบันทึกยอดขายไว้

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาฝากขายรถยนต์

เจ้าของรถที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 จากค่าตอบแทน ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 3/1 เพราะเป็นค่านายหน้าตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(2) หรือข้อ 12/1 ถ้าผู้รับฝากขายเป็นนิติบุคคล เจ้าของรถที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หัก ส่วนที่ผู้รับฝากขายเก็บไว้จากราคาที่สูงกว่าราคาประกาศเป็นรายได้ของผู้รับฝากขายด้วย ผู้รับฝากขายที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีค่าตอบแทนตามมาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาเช่ารถยนต์ระยะยาวรายเดือน

ผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าเช่าร้อยละ 5 จากค่าเช่าก่อนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อจ่ายให้ผู้ให้เช่าที่เป็นนิติบุคคล และออกหนังสือรับรองการหักภาษี ค่าเช่ารถยนต์นั่งของบริษัทมีข้อจำกัดเรื่องการนำมาถือเป็นรายจ่ายและการขอคืนภาษีซื้อสำหรับรถยนต์นั่งไม่เกินสิบคน ให้ตรวจเกณฑ์ปัจจุบันกับสรรพากรหรือผู้สอบบัญชี

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาซื้อขายรถยนต์ (จ่ายครบ รับรถวันเดียว)

สัญญาซื้อขายรถยนต์ไม่ใช่ตราสารในบัญชีอัตราอากรแสตมป์ ตัวสัญญาจึงไม่ต้องปิดอากร ใบรับเงินค่ารถที่ผู้ขายซึ่งไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกให้ อาจต้องปิดอากรใบรับสำหรับการขายยานพาหนะ (ลักษณะ 28) 1 บาทต่อทุก 200 บาทหรือเศษ ผู้ออกใบรับเป็นผู้เสีย ผู้ขายที่จด VAT ออกใบกำกับภาษีแทน

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 149 บาท

สัญญาจะซื้อจะขายรถยนต์ (วางมัดจำ โอนทีหลัง)

สัญญาจะซื้อจะขายรถยนต์ไม่ใช่ตราสารในบัญชีอัตราอากรแสตมป์ จึงไม่ต้องปิดอากรแสตมป์ที่ตัวสัญญา ใบรับเงินมัดจำและใบรับเงินค่ารถที่ผู้จะขายออกให้ ถ้าผู้จะขายไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม อาจต้องปิดอากรใบรับสำหรับการขายยานพาหนะ (ลักษณะ 28) ในอัตรา 1 บาทต่อทุก 200 บาทหรือเศษ ผู้ออกใบรับเป็นผู้เสีย ส่วนผู้ขายที่จด VAT ออกใบกำกับภาษีแทน

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างเหมาบริการรถยนต์พร้อมพนักงานขับรถ

• ค่าจ้างเหมามี VAT 7% · ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย — ถ้าออกใบแจ้งหนี้รวมเป็น «บริการ» หัก 3% · ถ้าแยกค่าเช่ารถออกมา ส่วนค่าเช่าหัก 5% (ค่าเช่าทรัพย์สิน) — ระบุในใบแจ้งหนี้ให้ตรงกับที่จะหัก ไม่งั้นโดนตรวจ
• ค่าน้ำมัน/ทางด่วนที่ผู้ว่าจ้างออกเอง ไม่ใช่รายได้ของผู้รับจ้าง ไม่หัก ณ ที่จ่าย

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญารับจัดเลี้ยง

ข้อนี้ต้องระวังเป็นพิเศษ คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 ไม่ให้หักภาษี ณ ที่จ่ายจาก "ค่าบริการของภัตตาคาร" และนิยามภัตตาคารรวมถึง "กิจการรับจ้างปรุงอาหารหรือเครื่องดื่ม" ด้วย แต่นิยามนั้นผูกกับการบริโภคในหรือจากสถานที่ที่จัดให้ประชาชนเข้าไปบริโภคได้ ส่วนค่าจ้างทำของหักร้อยละ 3 ตามข้อ 8

ในทางปฏิบัติผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลจึงต้องตัดสินว่างานเลี้ยงนี้เป็นกรณีใด งานเลี้ยงที่ผู้รับจัดเลี้ยงนำอาหาร อุปกรณ์ และพนักงานไปให้บริการที่สถานที่ของผู้ว่าจ้างมักถือเป็นการจ้างทำของซึ่งต้องหักร้อยละ 3 ให้ตรวจกับผู้ทำบัญชีหรือสรรพากรพื้นที่ก่อนหัก และระบุให้ตรงกันในใบกำกับภาษีกับหนังสือรับรองการหักภาษี ผู้รับจัดเลี้ยงที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างติดตั้งกล้องวงจรปิด

ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 จากค่าจ้างก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปตามข้อ 12/7 ถ้าใบแจ้งหนี้แยกค่าอุปกรณ์เป็นการขาย ส่วนนั้นไม่ต้องหัก ผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เพราะผู้ว่าจ้างเป็นผู้บริโภคที่ใช้อาคารอยู่อาศัย งานนี้อยู่ในนิยาม "ต่อเติม" ของประกาศคณะกรรมการว่าด้วยสัญญา เรื่อง ให้ธุรกิจการให้บริการต่อเติมอาคารเพื่อการอยู่อาศัยเป็นธุรกิจที่ควบคุมรายการในหลักฐานการรับเงิน พ.ศ. 2566 ซึ่งนิยามคำว่าต่อเติมไว้กว้างถึงการดัดแปลง แก้ไข ซ่อมแซม และปรับปรุงอาคาร (ข้อ 2) ผู้รับจ้างต้องส่งมอบหลักฐานการรับเงินให้ผู้ว่าจ้างทันทีทุกครั้งที่รับเงินไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน (ข้อ 4) ตัวอักษรไม่เล็กกว่าสองมิลลิเมตร และต้องมีรายการครบตามข้อ 3 ดังนี้ผู้ว่าจ้างเป็นผู้ประกอบธุรกิจ ประกาศ สคบ. 2566 เรื่องหลักฐานการรับเงินงานต่อเติมอาคารจึงไม่บังคับ แต่หลักฐานที่มีรายการตามข้างล่างนี้เป็นหลักฐานที่ดีที่สุดเมื่อเกิดข้อพิพาท และผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีด้วยอยู่แล้ว

รายการที่ต้องมี	ข้อมูลจากสัญญานี้
ชื่อ ที่อยู่ โทรศัพท์ และเลขประจำตัวประชาชนของผู้รับจ้าง หรือเลขทะเบียนนิติบุคคล	ตามหน้าแรกของสัญญา
ชื่อผู้มีอำนาจออกหลักฐานการรับเงิน	ระบุชื่อบุคคลที่ลงนาม
ชื่อ ที่อยู่ และโทรศัพท์ของผู้ว่าจ้าง	ตามหน้าแรกของสัญญา
วันเริ่มและวันสิ้นสุดงาน	เริ่ม … ระยะเวลา … วัน
วันที่รับเงิน และงวดงานที่รับเงิน	ระบุงวดตามข้อ 8.1
งวดงานกับการชำระเงินที่ได้สัดส่วนกัน	…
การจัดหาวัสดุ ราคาวัสดุ ชนิด ปริมาณ ขนาด คุณภาพ และราคาทั้งหมดรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม	ตามบัญชีปริมาณงาน ราคาทั้งหมด …
ระยะเวลาหรือเงื่อนไขการรับประกัน	ตามข้อรับประกันในสัญญา
อัตราค่าปรับรายวัน	วันละ …
ชื่อนามสกุลตัวบรรจง ลายมือชื่อผู้รับจ้างหรือผู้มีอำนาจ และลายมือชื่อผู้รับเงิน	ลงนามทุกฉบับ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญารับทำครัวกลาง

• ถ้าผู้ว่าจ้างส่งวัตถุดิบ (จ้างทำของ) ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปตามข้อ 12/7 ให้ตรวจอัตราปัจจุบัน
• ถ้าครัวกลางซื้อวัตถุดิบเอง (ซื้อขาย) การจ่ายค่าสินค้าไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายโดยทั่วไป

ครัวกลางที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86 วัตถุดิบบางประเภทในสภาพสด เช่น พืชผักและเนื้อสัตว์ที่ยังไม่แปรรูปเป็นอุตสาหกรรม อาจได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เมื่อแปรรูปเป็นอาหารกึ่งสำเร็จแล้วต้องตรวจสถานะใหม่

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญา Coaching หรือ Mentoring

ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 หรือข้อ 8 แล้วแต่ลักษณะของเงินได้ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย โค้ชที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาตั้งตัวแทนค้าต่าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม — การส่งมอบสินค้าให้ตัวแทนเพื่อขายถือเป็นการขาย (ประมวลรัษฎากร มาตรา 77/1 (8)(ข)) ถ้าการตั้งตัวแทนเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด ความรับผิดเสียภาษีเลื่อนไปเกิดเมื่อตัวแทนส่งมอบสินค้าให้ผู้ซื้อ หรือเมื่อได้รับชำระราคาหรือออกใบกำกับภาษีก่อนนั้น (มาตรา 78 (3)) — ให้ตรวจหลักเกณฑ์ของอธิบดีฉบับปัจจุบัน และให้ผู้ทำบัญชีของทั้งสองฝ่ายตกลงกันก่อนขายรายการแรกว่าใครออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าและออกเมื่อใด (มาตรา 86)
• บำเหน็จ เป็นค่านายหน้า ผู้จ่ายที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 เมื่อจ่ายให้นิติบุคคล (คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528 ข้อ 3/1) ถ้าตัวแทนเป็นบุคคลธรรมดา อัตราหักเป็นอีกแบบ ให้ตรวจก่อนจ่ายงวดแรก · บำเหน็จที่ตัวแทนหักจากเงินค่าสินค้าเองยังถือว่ามีการจ่าย ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ถูกต้อง
• ตัวแทนที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีค่าบำเหน็จให้ตัวการ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาบริหาร Community แบบสมาชิก

ค่าจ้างบริหารชุมชนเป็นเงินได้ค่าจ้างทำของตามมาตรา 40(8) ถ้าเจ้าของชุมชนเป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอัตราปกติร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 จากค่าจ้างก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปแม้แบ่งจ่ายรายเดือนตามข้อ 12/7 ให้ตรวจอัตราปัจจุบันก่อนจ่าย ผู้บริหารชุมชนที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างซ่อมแซมและบำรุงรักษาเครื่องคอมพิวเตอร์

• ค่าบริการซ่อมบำรุงมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ถ้าผู้รับจ้างจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม — ดูให้ชัดว่าค่าจ้างในข้อ 7 รวมหรือไม่รวม VAT
• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ทุกงวด (คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528) · ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่ต้องหัก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจะซื้อจะขายห้องชุด (มือสอง)

ข้อ 8 กำหนดว่าใครออกอะไร ค่าธรรมเนียมโอนห้องชุดคิดร้อยละ 2 ของราคาประเมิน ไม่ใช่ราคาที่ตกลงกัน (กฎกระทรวงออกตามความใน พ.ร.บ.อาคารชุด พ.ศ. 2522 ข้อ 16(6)) ถ้าไม่ได้ตกลงไว้ กฎหมายให้ผู้ซื้อผู้ขายออกเท่ากัน (ป.พ.พ. ม.457) สำหรับผู้ขายบุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายคิดจากราคาประเมินและจำนวนปีที่ถือครอง ภาษีธุรกิจเฉพาะร้อยละ 3.3 ต้องเสียเมื่อขายภายใน 5 ปีนับแต่ได้มา เว้นแต่มีชื่อในทะเบียนบ้านของห้องนั้นเกิน 1 ปี ถ้าเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแล้วไม่ต้องเสียอากรใบรับ ผู้ขายเป็นนิติบุคคล — โดยทั่วไปถูกหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายร้อยละ 1 ของราคาขายหรือราคาประเมินแล้วแต่อย่างใดสูงกว่า และต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะร้อยละ 3.3 โดยไม่ขึ้นกับระยะเวลาถือครอง ให้ตรวจกับผู้สอบบัญชีหรือสรรพากรพื้นที่ก่อนวันโอน

• ค่าธรรมเนียมโอน ประมาณ (ตามที่ระบบคำนวณจากค่าที่กรอก)
• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายของผู้ขาย (บุคคลธรรมดา) ประมาณ (ตามที่ระบบคำนวณจากค่าที่กรอก) — ยังไม่ได้กรอกจำนวนปีที่ถือครอง ตัวเลขนี้คิดเหมือนถือครอง 1 ปี
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ ร้อยละ 3.3 ของราคาขายหรือราคาประเมินแล้วแต่อย่างใดสูงกว่า (ถือครองไม่ถึง 5 ปี และไม่ได้ระบุว่ามีชื่อในทะเบียนบ้านของห้องเกิน 1 ปี)- อากรแสตมป์ใบรับ ประมาณ (ตามที่ระบบคำนวณจากค่าที่กรอก)- ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายของผู้ขาย (นิติบุคคล) ร้อยละ 1 ของราคาขายหรือราคาประเมินแล้วแต่อย่างใดสูงกว่า
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ ร้อยละ 3.3 ของราคาขายหรือราคาประเมินแล้วแต่อย่างใดสูงกว่า

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาฝากขายสินค้า

• VAT: ผู้ฝากขายที่จด VAT ต้องออกใบกำกับภาษีให้ตัวแทนเมื่อตัวแทนขายได้ และตัวแทนออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้า — มีหลักเกณฑ์เฉพาะสำหรับตัวแทนขายสินค้าตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับ VAT (สัญญาตั้งตัวแทนต้องทำเป็นหนังสือและแจ้งสรรพากร) ถ้าไม่ทำตามหลักเกณฑ์ สรรพากรถือว่าผู้ฝากขายขายให้ร้านตั้งแต่วันส่งมอบ ต้องออกใบกำกับภาษีทันทีทั้งที่ยังไม่ได้เงิน
• หัก ณ ที่จ่าย: ค่าตอบแทนฝากขายเป็นค่านายหน้า/ค่าตัวแทน หัก 3% — ถ้าใช้วิธี «ส่วนต่างราคา» แบบนี้ ผู้ฝากขายไม่ได้จ่ายเงินให้ร้านโดยตรง ปัญหาหัก ณ ที่จ่ายจึงไม่เกิด แต่ผู้ฝากขายบันทึกรายได้เต็มราคาขายปลีกไม่ได้ ให้บันทึกตามราคาฝากขาย — ปรึกษาผู้ทำบัญชี

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาฝากขายสินค้าผ่านเพจหรือเว็บไซต์

• VAT ของผู้ฝากขายเกิดเมื่อไร ถ้าผู้ฝากขายจดทะเบียน VAT และทำสัญญาตั้งตัวแทนเป็นหนังสือพร้อมแจ้งสรรพากรตามหลักเกณฑ์ ความรับผิดจึงเลื่อนไปเกิดตอนตัวแทนขายสินค้าให้ลูกค้า · ถ้าไม่ทำตามหลักเกณฑ์ สรรพากรถือว่าผู้ฝากขาย "ขาย" ให้ร้านตั้งแต่วันส่งมอบ ต้องออกใบกำกับภาษีและนำส่ง VAT ทันทีทั้งที่ยังไม่ได้รับเงินสักบาท — นี่คือความเสียหายที่พบบ่อยที่สุดของธุรกิจฝากขาย
• หัก ณ ที่จ่าย ค่าตอบแทนฝากขายมีลักษณะเป็นค่านายหน้าหรือค่าตัวแทนซึ่งอยู่ในเกณฑ์หักร้อยละ 3 — แต่แบบ "ส่วนต่างราคา" ตามข้อ 5.1 ผู้ฝากขายไม่ได้จ่ายเงินให้ร้าน ร้านเป็นฝ่ายหักไว้เอง ปัญหาหัก ณ ที่จ่ายจึงมักไม่เกิด อย่างไรก็ดีถ้าเปลี่ยนไปใช้วิธีจ่ายค่าคอมมิชชันแยกต่างหาก หน้าที่หักภาษีจะเกิดขึ้นทันที
• ผู้ฝากขายบันทึกรายได้ตามราคาฝากขาย ไม่ใช่ราคาขายปลีก และผู้รับฝากขายบันทึกรายได้เฉพาะส่วนต่าง ไม่ใช่ยอดขายเต็ม — บันทึกผิดทำให้ยอดเข้าเกณฑ์จด VAT 1.8 ล้านบาทผิดตามไปด้วย

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาซื้อขายวัสดุก่อสร้างและอุปกรณ์ไฟฟ้า

การซื้อสินค้าไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้ซื้อที่เป็นนิติบุคคลไม่ต้องหัก 3% เพราะคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 ใช้กับการให้บริการ ไม่ใช่การขายสินค้า แต่ถ้าใบแจ้งหนี้มีค่าขนส่งแยกเป็นบริการของผู้ขนส่ง ส่วนนั้นอาจต้องหักร้อยละ 1 และค่าติดตั้งต้องหักร้อยละ 3 ข้อ 2.1 จึงเขียนว่าราคารวมค่าขนส่งแล้ว ผู้ขายที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อส่งมอบสินค้าตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78 และ 86 ผู้ซื้อที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มควรขอใบกำกับภาษีเต็มรูปทุกงวดเพื่อนำไปเครดิตภาษี

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาควบคุมงานก่อสร้าง

ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล ต้องหักร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 7 ถ้าผู้ควบคุมงานเป็นวิศวกรหรือสถาปนิกบุคคลธรรมดาซึ่งเป็นเงินได้จากวิชาชีพอิสระตามมาตรา 40(6) หรือข้อ 8 ถ้าเป็นบริษัท ผู้ควบคุมงานที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างที่ปรึกษา — ทั่วไป (บริษัท/บุคคล)

• ค่าจ้าง «ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม» — ที่ปรึกษาที่จดทะเบียน VAT ออกใบกำกับภาษีบวก 7%
• ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% และออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ — ที่ปรึกษาบุคคลธรรมดาต้องนำรายได้ไปยื่น ภ.ง.ด.90 (เงินได้ ม.40(2) หรือ (8) แล้วแต่ลักษณะงาน)

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาร่วมสร้างคอนเทนต์และแบ่งรายได้

• ถ้าเป็นค่าตอบแทนการใช้ลิขสิทธิ์ในงานของอีกฝ่าย เป็นค่าสิทธิตามมาตรา 40(3) นิติบุคคลผู้จ่ายหักร้อยละ 3 ตาม ท.ป.4/2528 ข้อ 3/2
• ถ้าเป็นค่าจ้างผลิตหรือค่าบริการ เป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) หักร้อยละ 3 ตามข้อ 8 หรือข้อ 12/1 แล้วแต่ลักษณะ
• ถ้าผู้จ่ายเป็นบุคคลธรรมดา ไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในกรณีทั่วไป แต่ผู้รับยังต้องนำไปยื่นแบบเอง

หากฝ่ายใดจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องเรียกเก็บและออกใบกำกับภาษีสำหรับส่วนที่เป็นการให้บริการตามกฎหมาย

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างบรรจุและติดฉลากสินค้า

ลูกค้าที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 ถ้าผู้รับจ้างจัดหาวัสดุบรรจุและแยกราคาวัสดุเป็นการขาย ส่วนนั้นไม่ต้องหัก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาโอนลิขสิทธิ์ผลงาน

ค่าตอบแทนจากการโอนลิขสิทธิ์อาจเป็นค่าสิทธิหรือเงินได้จากลิขสิทธิ์ ผู้จ่ายที่มีหน้าที่ต้องตรวจการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามสถานะผู้โอนและข้อเท็จจริง โดยคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 กำหนดกรณีค่าสิทธิไว้หลายประเภท อัตราและฐานภาษีของบุคคลธรรมดา นิติบุคคล และผู้รับต่างประเทศต่างกัน จึงต้องตรวจประมวลรัษฎากร มาตรา 40(3), 50, 70 และอนุสัญญาภาษีซ้อนก่อนจ่าย

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาใช้พื้นที่ทำงานร่วม (Co-working Space)

การใช้ที่อยู่เป็นที่ตั้งสำนักงาน — การจดทะเบียนบริษัท ทะเบียนพาณิชย์ และภาษีมูลค่าเพิ่มต้องแนบหนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่จากเจ้าของหรือผู้มีสิทธิในอาคาร ข้อ 3.1 บังคับให้ผู้ให้บริการออกเอกสารภายในกำหนด ถ้าผู้ให้บริการเองเป็นผู้เช่าอาคาร ต้องตรวจว่าสัญญาเช่าของผู้ให้บริการอนุญาตให้ใช้ที่อยู่เป็นที่ตั้งของบุคคลอื่นได้ มิฉะนั้นอาจเป็นการให้เช่าช่วงโดยไม่ได้รับอนุญาตตาม ป.พ.พ. มาตรา 544 เจ้าหน้าที่สรรพากรอาจตรวจสถานประกอบการจริงก่อนอนุมัติภาษีมูลค่าเพิ่ม สมาชิกที่ใช้แพ็กเกจที่นั่งไม่ประจำอาจถูกปฏิเสธ ให้ตรวจหลักเกณฑ์ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้าและกรมสรรพากรเรื่องนี้ก่อนใช้ที่อยู่

สมาชิกที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ร้อยละ 5 ถ้าถือเป็นค่าเช่าตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 6 ซึ่งเป็นเงินได้ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(5) หรือร้อยละ 3 ถ้าผู้ให้บริการแยกค่าบริการออกจากค่าเช่าในใบแจ้งหนี้ ตามข้อ 8ร้อยละ 3 เพราะเป็นค่าบริการตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 สมาชิกที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หัก ผู้ให้บริการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามมาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาค้ำประกันมีวงเงิน

การค้ำประกันโดยไม่คิดค่าตอบแทนไม่มีภาษีเงินได้หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม · ถ้าผู้ค้ำเรียกค่าธรรมเนียมจากลูกหนี้ ค่าธรรมเนียมนั้นเป็นเงินได้ของผู้ค้ำ ให้ปรึกษานักบัญชี

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาชำระหนี้ด้วยทรัพย์สิน

อสังหาริมทรัพย์ ต้องทำเป็นหนังสือและจดทะเบียนต่อพนักงานเจ้าหน้าที่ มิฉะนั้นการโอนเป็นโมฆะ ตามหลักเดียวกับการซื้อขายใน ป.พ.พ. มาตรา 456 ค่าธรรมเนียมการโอนร้อยละ 2 ของราคาประเมิน ตามราคาประเมินที่กรอกคือ (ตามที่ระบบคำนวณจากค่าที่กรอก) เจ้าพนักงานที่ดินอาจถือว่าการโอนชำระหนี้เป็นการขาย ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะจึงอาจเกิดเหมือนการขาย ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายประมาณ (ตามที่ระบบคำนวณจากค่าที่กรอก) ถ้าถือครองไม่ถึง 5 ปีอาจต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะร้อยละ 3.3 แทนอากรแสตมป์ ตัวเลขนี้เป็นการประมาณ ให้ตรวจกับสำนักงานที่ดินในวันโอน

การชำระหนี้ด้วยทรัพย์ถือเป็นการจำหน่ายทรัพย์ของลูกหนี้ ถ้าลูกหนี้เป็นนิติบุคคล ส่วนต่างระหว่างมูลค่าที่หักหนี้กับราคาทุนของทรัพย์เป็นกำไรหรือขาดทุนของกิจการ ถ้าลูกหนี้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและทรัพย์เป็นสินค้า ต้องออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78 และ 86 ส่วนดอกเบี้ยค้างชำระที่ระงับไปด้วยทรัพย์เป็นเงินได้ของเจ้าหนี้ตามมาตรา 40(4)(ก) ให้ตรวจกับผู้สอบบัญชีก่อนโอน

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาใช้พื้นที่โฆษณาบนเว็บไซต์หรือแอป

ค่าโฆษณาตามสัญญานี้เป็นเงินได้ค่าโฆษณาตามมาตรา 40(8) เฉพาะประเภทค่าโฆษณา ถ้าผู้ลงโฆษณาเป็นนิติบุคคลและผู้เผยแพร่เป็นผู้เสียภาษีในไทย ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 2 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 9–10/1 ส่วนค่าโฆษณา ซึ่งเป็นคนละอัตรากับค่าบริการทั่วไปที่ร้อยละ 3 ผู้เผยแพร่ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

ถ้าผู้เผยแพร่เป็นแพลตฟอร์มต่างประเทศ เช่น เครือข่ายโฆษณาระดับโลก การจ่ายเงินไปต่างประเทศต้องตรวจภาษีตามมาตรา 70 และภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการทางอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศตามมาตรา 83/6 แยกต่างหาก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างทำการตลาดออนไลน์

ค่าบริหารการตลาดหรือบริการทั่วไปที่ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลจ่ายแก่ผู้รับในประเทศไทยและเข้าเงื่อนไข มีอัตราหัก ณ ที่จ่ายปกติร้อยละ 3 ตาม ท.ป.4/2528 ส่วนค่าโฆษณาที่จ่ายแก่ผู้รับโฆษณาและเข้าเงื่อนไขข้อ 10 มีอัตราปกติร้อยละ 2 จึงต้องแยกค่าบริการกับค่าซื้อสื่อและตรวจผู้รับเงินตามจริงก่อนหัก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาตัวแทนจำหน่ายสินค้า (ซื้อขาดเพื่อขายต่อ)

• ขายส่งมี VAT 7% เจ้าของสินค้าออกใบกำกับภาษีให้ผู้จำหน่ายทุกครั้งที่ส่งมอบ · ซื้อขายสินค้าไม่หัก ณ ที่จ่าย
• ส่วนลด/rebate ตามเป้าที่จ่ายคืนผู้จำหน่าย: ถ้าจ่ายเป็นเงินหลังขาย สรรพากรอาจถือเป็นค่าส่งเสริมการขาย หัก ณ ที่จ่าย 3% — ตกลงรูปแบบให้ชัดในผนวก 1
• เครดิตค้างชำระ = หนี้ทางการค้า อายุความ 2 ปี (ม.193/34 (1)) — เจ้าของสินค้าต้องติดตามใน 2 ปีนับแต่ครบกำหนดชำระ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาเช่าพื้นที่เก็บเอกสาร

ผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าเช่าร้อยละ 5 และค่าบริการร้อยละ 3 — ขอให้ผู้ให้เช่าแยกค่าเช่ากับค่าบริการในใบแจ้งหนี้ ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ค่าบริการของผู้ให้เช่าที่จด VAT มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาซื้อขายโดเมนและโอนบัญชีเว็บไซต์

• ส่วนที่เป็นค่าโอนลิขสิทธิ์ในเนื้อหาเดิมของเว็บไซต์ เป็นค่าแห่งลิขสิทธิ์ตามมาตรา 40(3) ผู้ซื้อที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 3/2
• ส่วนที่เป็นค่าตัวโดเมนและซอร์สโค้ด เป็นการขายทรัพย์สิน ไม่ใช่ค่าบริการหรือค่าสิทธิ โดยทั่วไปไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการซื้อขายทรัพย์สินระหว่างเอกชน แต่ผู้ขายยังมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้จากกำไรที่เกิดขึ้นตามปกติ
• ถ้าผู้ขายเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและการขายนี้เป็นการขายทรัพย์สินที่ใช้ในกิจการ อาจต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ให้ตรวจกับผู้ทำบัญชีตามลักษณะการประกอบกิจการจริง

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างที่ปรึกษา — สถาบันการศึกษาเป็นที่ปรึกษา

• ค่าจ้าง «ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม» — ถ้าที่ปรึกษาจดทะเบียน VAT ต้องออกใบกำกับภาษีบวก 7%
• ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าจ้างและออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างทำของ — สถาบันการศึกษาเป็นผู้รับจ้าง

• ค่าจ้างในสัญญา «ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม» — ถ้าผู้รับจ้างจดทะเบียน VAT ต้องออกใบกำกับภาษีบวก 7% แยกต่างหาก
• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าจ้างทำของ และออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างทำวิจัย — สถาบันการศึกษาเป็นผู้วิจัย

• ค่าจ้าง «ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม» — ถ้าสถาบันจดทะเบียน VAT ต้องออกใบกำกับภาษี · ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
• คำว่า «เงินอุดหนุนการวิจัย» ในข้อ 3 เป็นถ้อยคำที่สถาบันการศึกษาใช้กัน แต่เนื้อหาคือค่าจ้างทำของ — ไม่ใช่เงินให้เปล่า

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างบำรุงรักษาลิฟท์

• ผู้ว่าจ้างนิติบุคคล (รวมนิติบุคคลอาคารชุด) หักภาษี ณ ที่จ่ายค่าบริการร้อยละ 3 (คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528) · ค่าอะไหล่ที่ออกใบกำกับแยกเป็นค่าสินค้า ไม่ต้องหัก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญากู้ยืมเงินสวัสดิการพนักงาน

ประโยชน์ที่พนักงานได้จากเงินกู้ไม่มีดอกเบี้ยหรือดอกเบี้ยต่ำกว่าตลาด และหนี้ที่นายจ้างยกให้ตามข้อ 8.3 อาจถือเป็นเงินได้จากการจ้างแรงงานของพนักงานตามประมวลรัษฎากร ซึ่งนายจ้างอาจต้องนำไปรวมคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย บางกรณีมีข้อยกเว้นสำหรับสวัสดิการที่จัดให้พนักงานทั่วไปอย่างเท่าเทียม ก่อนออกนโยบายเงินกู้สวัสดิการ ให้ผู้สอบบัญชีหรือกรมสรรพากรยืนยันวิธีปฏิบัติ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาว่าจ้างทำงาน (พนักงานประจำ)

นายจ้างต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากค่าจ้าง ซึ่งเป็นเงินได้ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(1) และนำส่งทุกเดือน วิธีคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนให้ตรวจกับสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากร

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาค้ำประกันการทำงาน

การค้ำประกันไม่มีภาษีเงินได้หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 149 บาท

สัญญาซื้อขายพร้อมติดตั้งเครื่องปรับอากาศ ลิฟต์ และระบบอาคาร

ผู้ขายที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีทุกงวด ถ้าผู้ซื้อเป็นนิติบุคคลและใบแจ้งหนี้แยกค่าติดตั้ง ผู้ซื้ออาจต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าติดตั้งร้อยละ 3 ส่วนค่าอุปกรณ์ที่เป็นการขายไม่ต้องหัก ถ้าไม่แยก ให้ตกลงกับผู้ขายและสรรพากรว่าจะหักอย่างไร ผู้ซื้อที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาติดตั้งและดูแลเครื่องชาร์จรถ EV

ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 จากค่าจ้างก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปตามข้อ 12/7 ถ้าใบแจ้งหนี้แยกค่าเครื่องชาร์จเป็นการขาย ส่วนนั้นไม่ต้องหัก ค่าบำรุงรักษารายปีตามข้อ 10 เป็นค่าบริการ หักร้อยละ 3 ตามข้อ 12/1 ผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เพราะผู้ว่าจ้างเป็นผู้บริโภคที่ใช้อาคารอยู่อาศัย งานนี้อยู่ในนิยาม "ต่อเติม" ของประกาศคณะกรรมการว่าด้วยสัญญา เรื่อง ให้ธุรกิจการให้บริการต่อเติมอาคารเพื่อการอยู่อาศัยเป็นธุรกิจที่ควบคุมรายการในหลักฐานการรับเงิน พ.ศ. 2566 ซึ่งนิยามคำว่าต่อเติมไว้กว้างถึงการดัดแปลง แก้ไข ซ่อมแซม และปรับปรุงอาคาร (ข้อ 2) ผู้รับจ้างต้องส่งมอบหลักฐานการรับเงินให้ผู้ว่าจ้างทันทีทุกครั้งที่รับเงินไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน (ข้อ 4) ตัวอักษรไม่เล็กกว่าสองมิลลิเมตร และต้องมีรายการครบตามข้อ 3 ดังนี้ผู้ว่าจ้างเป็นผู้ประกอบธุรกิจ ประกาศ สคบ. 2566 เรื่องหลักฐานการรับเงินงานต่อเติมอาคารจึงไม่บังคับ แต่หลักฐานที่มีรายการตามข้างล่างนี้เป็นหลักฐานที่ดีที่สุดเมื่อเกิดข้อพิพาท และผู้รับจ้างที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีด้วยอยู่แล้ว

รายการที่ต้องมี	ข้อมูลจากสัญญานี้
ชื่อ ที่อยู่ โทรศัพท์ และเลขประจำตัวประชาชนของผู้รับจ้าง หรือเลขทะเบียนนิติบุคคล	ตามหน้าแรกของสัญญา
ชื่อผู้มีอำนาจออกหลักฐานการรับเงิน	ระบุชื่อบุคคลที่ลงนาม
ชื่อ ที่อยู่ และโทรศัพท์ของผู้ว่าจ้าง	ตามหน้าแรกของสัญญา
วันเริ่มและวันสิ้นสุดงาน	เริ่ม … ระยะเวลา … วัน
วันที่รับเงิน และงวดงานที่รับเงิน	ระบุงวดตามข้อ 5.1
งวดงานกับการชำระเงินที่ได้สัดส่วนกัน	…
การจัดหาวัสดุ ราคาวัสดุ ชนิด ปริมาณ ขนาด คุณภาพ และราคาทั้งหมดรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม	ตามบัญชีปริมาณงาน ราคาทั้งหมด …
ระยะเวลาหรือเงื่อนไขการรับประกัน	ตามข้อรับประกันในสัญญา
อัตราค่าปรับรายวัน	วันละ …
ชื่อนามสกุลตัวบรรจง ลายมือชื่อผู้รับจ้างหรือผู้มีอำนาจ และลายมือชื่อผู้รับเงิน	ลงนามทุกฉบับ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาเช่าอุปกรณ์จัดงานพร้อมติดตั้ง

• ค่าเช่าอุปกรณ์และค่าบริการมี VAT 7% · ผู้เช่านิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย 5% ส่วนค่าเช่าสังหาริมทรัพย์ และ 3% ส่วนค่าบริการติดตั้ง — ถ้าใบเสนอราคาไม่แยก สรรพากรมักให้หัก 5% ทั้งจำนวน ควรแยกรายการในผนวก 2
• ผู้ให้เช่าบุคคลธรรมดาไม่จด VAT: ระบุราคาสุทธิ ไม่ออกใบกำกับภาษี ผู้เช่ายังต้องหัก ณ ที่จ่ายและออก 50 ทวิ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้าง Organizer จัดงาน (Event / งานเปิดตัว / นิทรรศการ / บูธ)

• ค่าจัดงานมี VAT 7% · ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย 3% จากค่าจ้าง (จ้างทำของ/บริการ) · ค่าโฆษณาที่รวมในงาน ถ้าแยกรายการหัก 2% · เงินทดรองจ่ายที่มีใบเสร็จในนามผู้ว่าจ้าง ไม่หัก
• ค่าลิขสิทธิ์เพลงที่จ่ายให้องค์กรจัดเก็บ (เช่น MCT/MPC) หัก 3% ค่าสิทธิ — ระบุว่าใครจ่าย (ข้อ 6.2 ให้ผู้รับจ้าง)

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาเช่าสถานที่จัดกิจกรรม

ผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 5 ของค่าเช่า ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 6 ถ้าใบแจ้งหนี้แยกค่าบริการ เช่น อาหาร เครื่องเสียง หรือเจ้าหน้าที่ ออกจากค่าเช่า ส่วนค่าบริการหักร้อยละ 3 ตามข้อ 12/1 ผู้เช่าที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หัก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างผู้เชี่ยวชาญ

• ค่าจ้างไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้เชี่ยวชาญที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามมาตรา 78/1 และ 86
• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกเดือนและออกหนังสือรับรองการหักภาษี อัตราขึ้นกับประเภทเงินได้ (เช่น เงินได้ตามมาตรา 40(2) หรือค่าวิชาชีพอิสระ) ให้ตรวจอัตราที่ใช้บังคับกับกรมสรรพากร · ผู้เชี่ยวชาญที่อยู่ในประเทศไทยไม่ถึง 180 วันในปีภาษีอาจมีหน้าที่ภาษีต่างจากนี้
• ผู้เชี่ยวชาญนำเงินได้ไปยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเอง และประกันตนตามมาตรา 40 ของกฎหมายประกันสังคมได้ตามความสมัครใจ

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาตัวแทนส่งออก

ตัวการเป็นผู้ส่งออก ต้องขอใบอนุญาตส่งออกสำหรับสินค้าบางประเภท เช่น สินค้าเกษตร อาหาร และเครื่องสำอาง ทำพิธีการส่งออกตาม พ.ร.บ.ศุลกากร พ.ศ. 2560 และใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 0 สำหรับการส่งออกตามประมวลรัษฎากร มาตรา 80/1 ให้ตรวจเงื่อนไขกับกรมศุลกากรและกรมสรรพากร ส่วน Incoterms® 2020 พ.ร.บ.อนุญาโตตุลาการ พ.ศ. 2545 กฎหมายต่อต้านสินบนและมาตรการคว่ำบาตร ให้ตรวจก่อนใช้

ค่านายหน้าเป็นเงินได้ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(2) ถ้าตัวแทนอยู่ในประเทศไทย ตัวการที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 3/1 ถ้าตัวแทนอยู่ต่างประเทศและทำงานในต่างประเทศ ภาระภาษีขึ้นกับประมวลรัษฎากร มาตรา 70 และอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศนั้น ให้ตรวจกับสรรพากรก่อนจ่ายครั้งแรก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างเหมาบริการอาคารแบบรวม (หลายบริการในสัญญาเดียว)

• ค่าบริการมี VAT 7% · ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย 3% · ถ้าผู้รับจ้างเป็นบุคคลธรรมดา ตรวจประเภทเงินได้และอัตราหัก ณ ที่จ่ายกับผู้ทำบัญชี · วัสดุที่ผู้รับจ้างจัดหาและรวมในค่าจ้าง ไม่แยกหัก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาเช่าอาคารโรงงาน

• ผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าเช่าร้อยละ 5 และออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ผู้ให้เช่า (ท.ป.4/2528) · ค่าเช่าในข้อ 4.1 เป็นยอดก่อนหักภาษี ณ ที่จ่าย · ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้ามีค่าบริการแยกต่างหากอาจมี VAT
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างรายปี เจ้าของตามโฉนด ณ วันที่ 1 มกราคม เป็นผู้เสีย ชำระภายในเดือนเมษายน (พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 ซึ่งแทนภาษีโรงเรือนและที่ดินเดิมแล้ว) — ถ้าเลือกให้ผู้เช่าชำระคืน ผู้ให้เช่าต้องส่งสำเนาหนังสือแจ้งประเมินและใบเสร็จ (ข้อ 12.2)

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 490 บาท

สัญญาสมาชิกฟิตเนสหรือสตูดิโอ

สมาชิกที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าบริษัทซื้อสมาชิกภาพให้พนักงาน บริษัทหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าบริการร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 ให้ตรวจอัตราปัจจุบัน ผู้ให้บริการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาว่าจ้างทำงาน (มีกำหนดเวลา)

ค่าจ้างเป็นเงินได้จากการจ้างแรงงานที่นายจ้างต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายรายเดือน (ไม่ใช่อัตรา 3% ของค่าจ้างทำของตามคำสั่ง ท.ป.4/2528) และต้องขึ้นทะเบียนลูกจ้างในระบบประกันสังคมแม้จ้างเพียงไม่กี่เดือน วิธีคำนวณภาษีเงินเดือนให้ตรวจกับกรมสรรพากรหรือสำนักงานบัญชี

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างผลิตอาหารหรือเบเกอรี

• ถ้าผู้ว่าจ้างจัดหาวัตถุดิบ (จ้างทำของ) ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8 เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปแม้แบ่งจ่ายตามข้อ 12/7 ให้ตรวจอัตราปัจจุบัน
• ถ้าผู้ผลิตจัดหาวัตถุดิบเอง (ซื้อขาย) การจ่ายค่าสินค้าไม่ใช่ค่าจ้างทำของหรือค่าบริการ โดยทั่วไปจึงไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย

ผู้ผลิตที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86 ทั้งสองกรณี และอย่าเขียนสัญญาเป็นจ้างผลิตทั้งที่ข้อเท็จจริงเป็นการซื้อขาย เพราะเจ้าพนักงานประเมินตามข้อเท็จจริง

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาเช่าพื้นที่ขายอาหารแบบแบ่งยอดขาย

• ส่วนแบ่งยอดขายและค่าตอบแทนขั้นต่ำ เป็นค่าเช่าทรัพย์สินตามมาตรา 40(5) ผู้ประกอบการที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 5 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 6 ให้ตรวจอัตราปัจจุบัน
• ค่าสาธารณูปโภคและค่าส่วนกลางตามข้อ 5 เป็นค่าบริการ ไม่ใช่ค่าเช่า ถ้าเจ้าของพื้นที่เรียกเก็บในฐานะผู้ให้บริการ หักร้อยละ 3 ตามข้อ 12/1 ต้องแยกบรรทัดในใบแจ้งหนี้ตั้งแต่ต้น
• ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ค่าบริการส่วนกลางไม่ได้รับยกเว้น เจ้าของพื้นที่ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องแยกคิด

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาให้สิทธิทางการค้าและบริการ (แฟรนไชส์)

• ค่าธรรมเนียมแรกเข้า + ค่าสิทธิ + ค่าการตลาด = เงินได้ ม.40(3) ผู้รับสิทธิที่เป็นนิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย 3% เมื่อผู้ให้สิทธิเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล (ท.ป.4/2528 ข้อ 3/2 — ผู้ให้สิทธิบุคคลธรรมดาคำนวณคนละวิธี) · มี VAT 7% · ค่าสินค้า/วัตถุดิบเป็นซื้อขาย ไม่หัก ณ ที่จ่าย — ออกใบกำกับภาษีแยกรายการ

• ผู้รับสิทธิบุคคลธรรมดาต้องจด VAT เมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี — เตือนลูกค้าก่อนเปิด

• 2 ฉบับ · พยาน 2 คน · ผู้รับสิทธิลงชื่อรับเอกสารเปิดเผยข้อมูล ก่อน วันลงนามตามจำนวนวันในข้อ 7 · จดทะเบียนสัญญาอนุญาตใช้เครื่องหมายที่กรมทรัพย์สินทางปัญญา · ผู้ให้สิทธิออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีค่าแรกเข้า · ผู้รับสิทธิหัก ณ ที่จ่าย 3% (ถ้าผู้รับสิทธิเป็นนิติบุคคลและผู้ให้สิทธิเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล)

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 490 บาท

สัญญาจ้างฟรีแลนซ์รายโปรเจกต์ (จ่ายตามงวดงาน)

• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลจ่ายค่าจ้างทำของให้ผู้รับในประเทศไทย ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ร้อยละ 3 ของค่าบริการก่อน VAT ตามคำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528 ข้อ 8 เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาท แม้จะแบ่งจ่ายเป็นงวดย่อยกว่านั้น และต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ทุกครั้ง
• ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หัก 3% ตามคำสั่งนี้ — ฟรีแลนซ์ที่รับงานจากบุคคลธรรมดาจึงได้เงินเต็มและต้องไปยื่นภาษีเอง
• ฟรีแลนซ์บุคคลธรรมดามีเงินได้ตามมาตรา 40(2) หรือ 40(8) แล้วแต่ลักษณะงานและการลงทุน ซึ่งหักค่าใช้จ่ายได้ไม่เท่ากัน ให้ตรวจประเภทเงินได้ตามงานจริงก่อนยื่น
• รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม · ผู้ที่ยังไม่จดไม่มีสิทธิเรียกเก็บ VAT ตามข้อ 3.2
• ค่าใช้จ่ายที่เบิกคืนได้ (กรณีไม่ติ๊ก «ค่าจ้างรวมค่าใช้จ่ายแล้ว») ให้แยกบรรทัดในใบแจ้งหนี้และแนบหลักฐาน อย่ารวมเข้าไปในค่าบริการ เพราะจะถูกหัก 3% ทั้งก้อนโดยไม่จำเป็น

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างเหมาบริการรายเดือน (ฟรีแลนซ์ / ผู้รับจ้างอิสระ)

• ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย 3% (ค่าจ้างทำของ/บริการ) ออก 50 ทวิทุกงวด · ผู้รับจ้างนำไปยื่น ภ.ง.ด.90 เป็นเงินได้ ม.40(2) หรือ 40(8) แล้วแต่ลักษณะงาน หักค่าใช้จ่ายได้ตามประเภท
• ผู้ว่าจ้างบุคคลธรรมดาไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย · รายได้ฟรีแลนซ์เกิน 1.8 ล้าน/ปี ต้องจด VAT
• ฟรีแลนซ์ไม่ได้ประกันสังคมจากผู้ว่าจ้าง — สมัคร ม.40 เองได้

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้าง Freight Forwarder และพิธีการศุลกากร

ค่าขนส่งกับค่าบริการหักภาษี ณ ที่จ่ายต่างกัน ลูกค้าที่เป็นนิติบุคคลหักร้อยละ 1 สำหรับค่าขนส่งตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/4 และร้อยละ 3 สำหรับค่าบริการตามข้อ 12/1 หรือค่าจ้างทำของตามข้อ 8 ถ้าผู้รับจัดการออกใบตราส่งเองและเรียกเก็บค่าระวางในนามตน ค่าระวางอาจเป็นค่าขนส่ง ถ้าผู้รับจัดการเป็นตัวแทนเรียกเก็บค่าระวางแทนสายเรือ ส่วนนั้นเป็นเงินทดรองที่ไม่ต้องหัก ใบแจ้งหนี้ต้องแยกรายการ ให้ตรวจกับสรรพากรก่อนหัก อากรและภาษีมูลค่าเพิ่มในการนำเข้าเป็นภาระของผู้นำเข้าตามประมวลรัษฎากร มาตรา 77/2 (2) ผู้รับจัดการเพียงทดรองจ่าย ค่าขนส่งระหว่างประเทศบางประเภทได้รับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มพิเศษ ให้ตรวจกับสรรพากร

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญารับฝากและจัดส่งสินค้า (Fulfillment)

ผู้ขายที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย จากค่าเก็บรักษาและค่าหยิบแพ็กร้อยละ 3 ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 ถ้าผู้ให้บริการแยกค่าขนส่งไว้ในใบแจ้งหนี้ ส่วนค่าขนส่งหักร้อยละ 1 ตามข้อ 12/4 ผู้ขายที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หัก ผู้ให้บริการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาเช่าเฟอร์นิเจอร์ ของตกแต่ง และต้นไม้ประดับ

ผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าเช่าทรัพย์สินร้อยละ 5 จากค่าเช่าก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถ้าใบแจ้งหนี้แยกค่าบริการดูแลต้นไม้ออกมา ส่วนนั้นเป็นค่าบริการที่หักร้อยละ 3 ผู้ให้เช่าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีทุกเดือน ผู้ให้เช่าที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มถ้ารายได้ไม่ถึงเกณฑ์จดทะเบียน

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างบำรุงรักษาต้นไม้และสภาพสวนหย่อม

• ผู้ว่าจ้างนิติบุคคล (รวมนิติบุคคลหมู่บ้าน/อาคารชุด) หักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของร้อยละ 3 (คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528) · บ้านที่จ้างในนามบุคคลธรรมดาไม่ต้องหัก
• ข้อ 3.2 เขียนให้คนสวนเป็นลูกจ้างของผู้รับจ้าง ถ้าคุณสั่งงานคนสวนรายตัวเหมือนลูกจ้างของตัวเอง กำหนดเวลาเข้าออกเอง และจ่ายเงินให้คนสวนโดยตรง ความสัมพันธ์อาจกลายเป็นจ้างแรงงาน — ให้สั่งงานผ่านผู้รับจ้างหรือหัวหน้างาน
• ถ้าธุรกิจของคุณคือโรงแรม รีสอร์ต หรือสวนสาธารณะเอกชนที่สวนเป็นส่วนหนึ่งของบริการ ให้ปรึกษาทนายเรื่องนายจ้างร่วมตามกฎหมายคุ้มครองแรงงาน

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 149 บาท

สัญญาจ้างขนส่งสินค้า (กระจายสินค้าประจำ)

• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าขนส่ง ร้อยละ 1 ทุกครั้งที่จ่ายตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป ทั้งเมื่อผู้ขนส่งเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล (คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528 ข้อ 12/4) และนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
• การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักรได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (ประมวลรัษฎากร มาตรา 81 (1)(ณ)) แต่ค่าบริการอื่นที่แยกเรียกเก็บต่างหาก เช่น ค่าเก็บเงินปลายทางหรือค่าบริการคลังสินค้า อาจไม่ได้รับยกเว้น ให้ผู้ทำบัญชีตรวจก่อนออกใบแจ้งหนี้งวดแรก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจ้างรถขนส่งสินค้า (รายเที่ยว)

ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 1 ของค่าขนส่ง ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/4 ไม่ว่าผู้ขนส่งเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หัก ผู้ขนส่งที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 และ 86

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างออกแบบกราฟิก

• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ร้อยละ 3 ของค่าบริการก่อน VAT ตาม ท.ป.4/2528 ข้อ 8 เมื่อยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาท แม้แบ่งจ่ายเป็นมัดจำกับงวดที่เหลือ และต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษีทุกครั้ง — มัดจำก็ถูกหัก 3% ด้วย ไม่ใช่หักเฉพาะงวดสุดท้าย
• ผู้ว่าจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หัก 3% ตามคำสั่งนี้
• นักออกแบบบุคคลธรรมดามีเงินได้ตาม ม.40(2) หรือ 40(8) แล้วแต่ลักษณะงานและการลงทุน ซึ่งหักค่าใช้จ่ายได้ไม่เท่ากัน · ถ้ามีการโอนลิขสิทธิ์และได้ค่าตอบแทนแยกต่างหาก อาจเป็นเงินได้ตาม ม.40(3) ซึ่งคนละเกณฑ์อีก ให้ตรวจตามข้อเท็จจริงก่อนยื่น
• รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT · ผู้ที่ยังไม่จดไม่มีสิทธิเรียกเก็บ
• ค่าฟอนต์และภาพสต็อกที่ซื้อแทนลูกค้าให้แยกบรรทัดในใบแจ้งหนี้ พร้อมแนบใบเสร็จ อย่ารวมกับค่าบริการ เพราะจะถูกหัก 3% ทั้งก้อนโดยไม่จำเป็น

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาจ้างทำของ — ทั่วไป (บริษัท/บุคคล)

• ค่าจ้าง «ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม» — ผู้รับจ้างที่จดทะเบียน VAT ออกใบกำกับภาษีบวก 7% ต่างหาก
• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าจ้างทำของ และออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ — บุคคลธรรมดาว่าจ้างกันเองไม่ต้องหัก

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 249 บาท

สัญญาเช่าซื้อทรัพย์สิน (เครื่องจักร อุปกรณ์ เครื่องใช้)

• ผู้ให้เช่าซื้อที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องออกใบกำกับภาษีตามงวดที่ถึงกำหนดชำระตามประมวลรัษฎากร ให้ตรวจเวลาความรับผิดกับผู้ทำบัญชี
• ผู้ให้เช่าซื้อที่เป็นบุคคลธรรมดาและขายทรัพย์ของตนเองเป็นครั้งคราว ให้ตรวจภาระภาษีเงินได้จากค่าตอบแทนการให้เช่าซื้อกับผู้ทำบัญชีหรือสรรพากรพื้นที่

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

สัญญาจองซื้อบ้านหรือห้องชุด

การจองไม่ก่อภาระภาษี เงินจองยังไม่ใช่เงินได้จากการขายจนกว่าจะโอนกรรมสิทธิ์ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายของผู้ขาย ภาษีธุรกิจเฉพาะหรืออากรแสตมป์ และค่าธรรมเนียมการโอนเกิดในวันโอนที่สำนักงานที่ดิน ข้อ 3.2 ให้ตกลงว่าใครจ่ายอะไรไว้ก่อน และรายละเอียดตัวเลขอยู่ในสัญญาจะซื้อจะขาย

เปิดแบบฟอร์มฉบับนี้ — 349 บาท

อีก 120 ฉบับที่มีหัวข้อนี้

• สัญญาจ้างดูแลผู้สูงอายุหรือพี่เลี้ยงเด็กที่บ้าน
• สัญญาจ้างผู้รับเหมาต่อเติมบ้าน
• สัญญาจ้างตรวจรับบ้านหรือคอนโด
• สัญญาจ้างรีโนเวตบ้านหรือคอนโด
• สัญญาจ้างก่อสร้างบ้านหรืออาคาร
• สัญญาจ้างทาสีบ้าน
• สัญญาตัวแทนนำเข้าสินค้า
• สัญญาจ้าง Influencer หรือ KOL
• สัญญาขายสินค้าแบบผ่อนชำระระหว่างร้านกับลูกค้า
• สัญญาแบ่งรายได้ระหว่างผู้สอนกับแพลตฟอร์ม
• สัญญาจ้างออกแบบตกแต่งภายใน
• สัญญาสั่งซื้อสินค้าจากต่างประเทศ
• สัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา
• สัญญาซื้อขายคอมพิวเตอร์ โทรศัพท์มือถือ และอุปกรณ์ไอที
• สัญญาเช่าคอมพิวเตอร์ โน้ตบุ๊ก และอุปกรณ์ไอที
• สัญญาจะซื้อจะขายที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสร้าง
• สัญญาจะซื้อจะขายที่ดินพร้อมบ้านที่ผู้ขายสร้างให้
• สัญญาจองที่ดิน
• สัญญาตัวแทนนายหน้าขายที่ดิน
• สัญญาจะซื้อจะขายที่ดิน (ตามเนื้อที่ / เหมายกแปลง)
• สัญญาตั้งนายหน้าขายที่ดิน
• สัญญาจ้างจัดสวนและปรับปรุงภูมิทัศน์
• สัญญาโอนสิทธิการเช่า (เซ้ง)
• บันทึกข้อตกลงเพื่อทำสัญญาโอนสิทธิการเช่า
• สัญญาจ้างไลฟ์ขายสินค้า
• สัญญารับเลี้ยงสัตว์แบบ Contract Farming
• สัญญากู้ยืมเงิน
• สัญญาซื้อขายสินค้าตามคำสั่งซื้อระยะยาว
• สัญญาเช่าเครื่องจักรกลและอุปกรณ์
• สัญญาจ้างบำรุงรักษาระบบอาคารและเครื่องจักร (รายปี)
• สัญญารับบริการ Cybersecurity รายเดือน
• สัญญาบริหารร้านค้าใน Shopee, Lazada หรือ TikTok Shop
• สัญญาจ้างติดตั้งระบบไฟฟ้าและระบบประปาสุขาภิบาล
• สัญญาจ้างพัฒนา Mobile Application
• สัญญาซื้อขายและโอนสิทธิการใช้เลขหมายโทรศัพท์มือถือ
• สัญญาจ้างบริการแบบรายเดือน (Retainer)
• สัญญาอนุญาตให้ใช้เพลงหรือเสียง
• สัญญาผลิตสินค้าจากแบบของผู้ผลิต (ODM)
• สัญญารับจ้างผลิตสินค้า (OEM)
• สัญญาเช่าสำนักงานในอาคาร
• สัญญาให้บริการสำหรับผู้เช่าสำนักงาน
• สัญญาขายคอร์สออนไลน์
• สัญญาสมาชิกแบบ Subscription
• สัญญาจ้างตัวแทนขายสินค้าออนไลน์
• สัญญาจ้างสอนออนไลน์
• สัญญาจ้างแอดมินเพจและตอบแชตลูกค้า
• สัญญาซื้อขายเพจหรือช่องออนไลน์
• สัญญาจ้างขนส่งคนโดยสาร (เหมารถทริป/รับส่งพนักงาน)
• สัญญารับชำระเงินแทนผู้ขาย
• สัญญารักษาข้อมูลอันเป็นความลับ (เงินเดือนพนักงาน)
• สัญญาให้บริการจัดทำเงินเดือนพนักงาน
• สัญญาค้ำประกันการปฏิบัติตามสัญญา
• สัญญาให้เช่าทรัพย์สินส่วนบุคคล
• สัญญาจ้างเทรนเนอร์ส่วนตัว
• สัญญารับฝากสัตว์เลี้ยง
• สัญญาจ้างอาบน้ำตัดขนสัตว์
• สัญญาซื้อขายสัตว์เลี้ยง
• สัญญาอนุญาตให้ใช้ภาพถ่าย
• สัญญาจ้างถ่ายภาพและวิดีโอ
• สัญญาจ้างงานเสาเข็ม
• ข้อตกลงระหว่างแพลตฟอร์มกับผู้ขาย
• สัญญาระหว่าง Marketplace กับผู้ให้บริการ
• สัญญาแบ่งรายได้บนแพลตฟอร์ม
• หนังสือมอบอำนาจจดภาษีมูลค่าเพิ่ม
• สัญญาจ้างผลิต Podcast
• หนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่
• สัญญาตรวจสอบสินค้าก่อนส่งมอบ
• สัญญารับพรีออเดอร์สินค้า
• สัญญาจ้างที่ปรึกษารายโครงการ
• สัญญาจ้างทำ Prompt และระบบ AI Workflow
• สัญญาทดลองใช้ระบบแบบ Proof of Concept
• สัญญาตั้งนายหน้าหาซื้ออสังหาริมทรัพย์ (นายหน้าฝั่งผู้ซื้อ)
• สัญญาแต่งตั้งนายหน้าให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
• สัญญาแต่งตั้งนายหน้าขายบ้าน ห้องชุด หรืออาคาร
• สัญญาซื้อขายวัสดุรีไซเคิล
• สัญญารับบริหารรถเช่า
• สัญญาบริหารทรัพย์สินให้เช่ารายวันหรือรายเดือน
• สัญญาจ้างทำวิจัย — ทั่วไป (บริษัท/นักวิจัยอิสระ)
• สัญญาบริหารร้านอาหาร
• สัญญาให้เงินทุนแลกส่วนแบ่งรายได้
• สัญญาจ้างไรเดอร์หรือคนส่งสินค้า
• สัญญาให้บริการ SaaS
• สัญญาตัวแทนขายแบบมีค่านายหน้า
• สัญญาจ้างรักษาความปลอดภัย
• สัญญาจ้างจัดงานสัมมนา
• สัญญาจ้างทำ SEO GEO AEO
• สัญญารับดูแล Server และ Cloud
• สัญญาบริหาร Airbnb หรือที่พักระยะสั้น
• สัญญาจ้างดูแล Social Media
• สัญญาจ้างพัฒนาซอฟต์แวร์ / ระบบสารสนเทศ
• สัญญาอนุญาตใช้ซอฟต์แวร์
• สัญญาบำรุงรักษาระบบ Solar
• สัญญาติดตั้งและซื้อขายไฟฟ้าโซลาร์บนหลังคา (Solar PPA)
• สัญญารับติดตั้ง Solar Rooftop
• สัญญาจัดหาสินค้า
• สัญญาบริการนวด สปา หรือเวลเนสแบบแพ็กเกจ
• สัญญาใช้บริการพื้นที่จัดเก็บสินค้าและสิ่งของ (Self-storage)
• สัญญาเช่าช่วง
• สัญญาจ้างแปลข้อความ (แปลหนังสือหรือบทความเพื่อจัดพิมพ์)
• สัญญาจ้างให้จัดเก็บหนี้การค้า
• สัญญาอนุญาตให้ใช้เครื่องหมายการค้า (แบบไม่ผูกขาด)
• สัญญาอนุญาตให้ใช้เครื่องหมายการค้า (แบบผูกขาดแต่ผู้เดียว)
• สัญญาจ้างวิทยากรหรือจัดอบรมภายในองค์กร
• สัญญาจ้างแปลภาษา (เอกสารธุรกิจและเว็บไซต์)
• สัญญาจ้าง UGC Creator
• สัญญาจ้างตัดเครื่องแบบพนักงาน
• สัญญาซื้อขายรถมือสอง
• สัญญาซื้อขายสินค้าใช้แล้ว (เครื่องจักร อุปกรณ์ เครื่องมือ)
• สัญญาเช่ารถยนต์หรือรถจักรยานยนต์ (รายวัน / รายสัปดาห์)
• สัญญาให้ใช้พื้นที่ติดตั้งตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ
• สัญญาจ้างตัดต่อวิดีโอ
• สัญญาจ้าง Virtual Assistant (ผู้ช่วยทำงานระยะไกล)
• สัญญาให้บริการจัดทำค่าจ้าง
• สัญญาเช่าโกดัง / คลังสินค้า
• สัญญาจ้างกำจัดของเสียสำหรับ SME
• สัญญาจ้างทำเว็บไซต์ (รวมโดเมนและโฮสติ้ง)
• สัญญาบำรุงรักษาระบบหรือเว็บไซต์
• สัญญาใช้ระบบแบบ White-label
• สัญญาขายส่งสินค้า
• สัญญารับบริหารช่อง YouTube

เรียบเรียงจากคำอธิบายท้ายสัญญาที่ยกร่างและตรวจทานโดย ภูวรา ครอบตะคุ ทนายความ (ใบอนุญาต 477/2558) · เนติบัณฑิตไทย · น.ม. กฎหมายทรัพย์สินทางปัญญาและสารสนเทศ — การเลือกประเด็น การจัดหมวด และคำอธิบายในบทความนี้เป็นงานอันมีลิขสิทธิ์ของผู้เขียน ส่วนตัวบทกฎหมายที่ยกมาไม่มีลิขสิทธิ์และตรวจกับราชกิจจานุเบกษาได้เสมอ · ทะเบียนบทความ OKC-C0043C · หากนำไปใช้ต่อ โปรดระบุชื่อผู้เขียนและลิงก์ต้นฉบับ